PER : pourquoi préparer votre versement avant le 31 décembre 2026

Chaque automne, la même question revient dans mes rendez-vous : « Est-ce que je fais un versement sur mon PER cette année ? » Pour beaucoup de foyers imposés, la réponse mérite d’être étudiée maintenant, et pas la dernière semaine de décembre. La loi de finances 2026 a aussi modifié quelques règles qu’il vaut mieux connaître.

Le principe : une déduction de vos revenus imposables

Les sommes versées sur un plan d’épargne retraite individuel peuvent être déduites de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond. Pour que la déduction s’applique à vos revenus 2026, le versement doit être encaissé avant le 31 décembre. L’économie dépend directement de votre tranche d’imposition : avec une tranche à 30 %, un versement de 5 000 € réduit votre impôt de 1 500 €. Avec une tranche à 41 %, l’économie atteint 2 050 €.

Combien pouvez-vous déduire

Pour un salarié, le plafond correspond en principe à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € pour les versements de 2026. Les indépendants disposent d’un plafond plus large, qui peut dépasser 88 000 € pour les revenus les plus élevés. Les plafonds non utilisés des années passées s’ajoutent à celui de l’année, et un couple marié ou pacsé peut mutualiser les siens. Le montant exact figure sur votre dernier avis d’imposition : c’est la première chose que je regarde avec vous.

Ce que change la loi de finances 2026

Deux évolutions méritent votre attention. D’abord, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026. Pour les professionnels qui poursuivent leur activité tard, cela change la stratégie : il devient plus intéressant de concentrer les versements avant cet âge. Ensuite, le délai pendant lequel vous pouvez utiliser un plafond non consommé passe de trois à cinq ans, ce qui laisse davantage de souplesse pour verser au bon moment.

Enfin, les gains réalisés dans le plan supportent désormais 18,6 % de prélèvements sociaux lors de la sortie, contre 17,2 % auparavant.

Les contreparties à bien mesurer

Le PER n’est pas une réduction d’impôt définitive, c’est un impôt différé. À la retraite, les sommes déduites seront imposées à la sortie, en capital comme en rente. L’opération est donc surtout gagnante si votre tranche d’imposition est plus faible une fois à la retraite qu’aujourd’hui. L’épargne reste par ailleurs bloquée jusqu’au départ en retraite, sauf cas prévus par la loi comme l’achat de la résidence principale ou certains accidents de la vie.

Il faut aussi choisir le bon contrat et la bonne allocation : frais, supports proposés, gestion pilotée selon l’horizon de départ. Deux PER peuvent donner des résultats très différents au bout de quinze ans.

Mon conseil

N’attendez pas décembre pour décider dans l’urgence. Nous avons encore le temps de calculer votre plafond disponible, de vérifier l’intérêt réel du versement selon votre tranche actuelle et future, et de le caler avec vos autres projets. Si vous êtes concerné, je vous propose d’en parler lors d’un rendez-vous cet automne.

Cédric Dusséval, consultant patrimonial

Informations à caractère général, ne constituant pas un conseil personnalisé.